Рейтинг стран мира по Индексу финансовой секретности

Индекс финансовой секретности (Financial Secrecy Index) — комбинированный показатель, который измеряет уровень защиты финансовой тайны в странах мира, а также практику использования их юрисдикций в качестве налоговых убежищ и оффшорных финансовых зон. Выпускается Международной ассоциацией налоговых специалистов Tax Justice Network с 2009 года. Цель исследования — оценка степени прозрачности финансовой деятельности и масштабов её теневой составляющей в мировом экономическом сообществе. Индекс позволяет увидеть основные направления теневых финансовых потоков и определить ключевые юрисдикции, в которых аккумулируются перемещённые капиталы, получаемые в результате скрытой экономической деятельности, в том числе криминальной и коррупционной.

Расчёт Индекса финансовой секретности проводится путём объединения двух ключевых компонентов: уровень финансовой конфиденциальности оценивается как качественная составляющая, а доля в мировом экспорте финансовых услуг как количественная составляющая. Затем Индекс рассчитывается на основе в общей сложности 20 показателей, которые включают наличие оффшорных финансовых услуг, банковскую тайну, реестры трастов и фондов, сведения о собственности активов и владельцах юридических лиц, степень прозрачности финансовой отчётности публичных компаний, открытость и доступность информации о налоговом администрировании, режимы финансового и налогового регулирования, политику противодействия уклонению от уплаты налогов, открытость судебных разбирательств в налоговых вопросах, соответствие законодательства по противодействию отмыванию доходов рекомендациям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), участие в многостороннем обмене данными о финансовых счетах на международном уровне, межгосударственное правовое сотрудничество и участие в соответствующих международных соглашениях, а также ряд других. Каждый из этих показателей оценивается по шкале от 0 до 100, общая оценка секретности для данной страны получается путём вычисления среднего арифметического отдельных показателей.

Показатели, используемые в рейтинге, базируются на информации из отчётов международных организаций, среди которых Международный валютный фонд, Организация экономического сотрудничества и развития, Глобальный форум по обеспечению прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, а также отчётных данных, полученных от национальных аудиторских и контрольно-ревизионных управлений. Наряду с отчётами, используется информация из налоговых баз данных, предоставленная аналитическими платформами PwC, IBFD, KPMG, Lowtax. Если открытые данные по какой-либо из юрисдикций отсутствуют или являются неполными, используется методология Международного валютного фонда для экстраполяции показателей объёма и распределения финансовых потоков.

Наряду с общей рейтинговой таблицей по Индексу и его отдельным показателям, исследование также содержит отчёты о ситуации по каждой отдельной юрисдикции, включая справочные сведения, источники, анализ и комментарии. Подробное описание методологии формирования Индекса и источников данных для него приводится в ежегодном выпуске рейтинга по результатам очередного сравнительного исследования. Выпуски Индекса широко освещаются деловыми изданиями и обсуждаются на международных финансовых форумах, а также включаются в профильные отчёты Европейского Союза и Организации экономического сотрудничества и развития.

Как показывают результаты исследований последнего десятилетия, основными центрами финансовой конфиденциальности и офшорной деятельности традиционно выступают Соединённые Штаты Америки (в частности юрисдикции штатов Делавэр, Невада, Нью-Гэмпшир), Швейцария, Гонконг, Сингапур, Люксембург и страны Карибского бассейна, при этом в общем объёме юрисдикций с высоким уровнем финансовой секретности наибольшую долю занимает Великобритания и её внешние территории (Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Бермудские острова, Ангилья, Монсеррат, острова Джерси и Гернси в составе Нормандских островов, Остров Мэн и Гибралтар), которые будучи рассмотренными как единая юрисдикция, заняли бы первую строчку рейтинга с большим отрывом от остальных стран (авторы исследования называют эту глобальную паутину «Британской сетью», управляемой финансовыми структурами Лондонского Сити).