Рейтинг стран мира по Индексу корпоративных налоговых убежищ

Международная ассоциация налоговых специалистов Tax Justice Network

Индекс корпоративных налоговых убежищ (Corporate Tax Haven Index) — комбинированный показатель Международной ассоциации налоговых специалистов Tax Justice Network, который ранжирует страны мира в соответствии с практикой использования их юрисдикций в качестве налоговых убежищ и корпоративных офшорных зон.

Исследование

Наиме­но­ва­ние:Индекс корпоративных налоговых убежищ / Corporate Tax Haven Index.
Дата исследо­вания:2019 год — настоящее время.
Перио­дич­ность исследо­вания:Регулярно (раз в два года).
Сайт исследо­вания:http://corporatetaxhavenindex.org/
Послед­нее исследо­вание:Corporate Tax Haven Index 2021.
Текст статьи: © Центр гуманитарных технологий. Настоя­щий доку­мент под­го­тов­лен в соот­вет­ствии с инфор­ма­цией и дан­ными, предо­став­лен­ными организацией Tax Justice Network. Републи­ка­ция текста не разре­шена. Инфор­ма­ция на этой стра­ни­це пери­оди­чески обнов­ля­ется. Последняя редакция: 22.09.2025.

Индекс корпоративных налоговых убежищ, или так называемых «налоговых гаваней» (Corporate Tax Haven Index) — комбинированный показатель, который ранжирует страны мира в соответствии с практикой использования их юрисдикций в качестве налоговых убежищ и корпоративных офшорных зон. Выпускается Международной ассоциацией налоговых специалистов Tax Justice Network с 2019 года в дополнение к широко известному Индексу финансовой секретности (Financial Secrecy Index). Цель исследования — оценка степени и объёмов корпоративной налоговой оптимизации в глобальном масштабе. Индекс позволяет определить юрисдикции, правовые и налоговые системы которых используются международными корпорациями в качестве инструментов ухода от налогообложения в странах, где они осуществляют реальную экономическую деятельность. Исследование также показывает, насколько активно каждая из таких юрисдикций помогает корпоративному бизнесу уклоняться от уплаты налогов и тем самым снижает налоговые поступления в других странах по всему миру.

Индекс корпоративных налоговых убежищ рассчитывается на основе в общей сложности 20 показателей, которые отражают множество правил, законов и механизмов, позволяющих корпорациям существенно оптимизировать налоговую нагрузку либо вовсе уходить от налогообложения. Показатели, используемые для расчёта рейтинга, сгруппированы по пяти базовым категориям:

  1. режим налогообложения корпоративной прибыли;
  2. возможные законодательные «лазейки» и пробелы в регулировании;
  3. прозрачность ведения бизнеса и отчётности;
  4. политика противодействия уклонению от уплаты налогов;
  5. добросовестность применения международных налоговых соглашений об устранении двойного налогообложения.

Каждый из этих показателей оценивается по шкале от 0 до 100, общая оценка секретности для данной страны получается путём вычисления среднего арифметического отдельных показателей.

Авторы исследования считают, что честный бизнес и налоговая справедливость способствуют экономическому росту и улучшают благосостояние людей, тогда как «налоговые гавани», обслуживающие интересы корпоративного бизнеса, создают условия для оттока капиталов, что ведёт к диспропорциям развития в мировой экономике и снижению общественного благосостояния. В свою очередь, представители офшорных структур называют данный рейтинг популистским и подвергают критике его методологию, в которой, по их мнению, смешиваются налоговые льготы и налоговый нейтралитет с уклонением от уплаты налогов. Наряду с этим, отдельные деловые издания охарактеризовали данное исследование как «рейтинг лучших офшоров», который показывает международному бизнесу надёжные ориентиры при выборе стратегий налогообложения.

Показатели, используемые в рейтинге, базируются на информации из отчётов международных организаций, среди которых Международный валютный фонд, Организация экономического сотрудничества и развития, Глобальный форум по обеспечению прозрачности и обмена информацией для целей налогообложения, Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, профильные комитеты Европейского Союза, а также от аудиторских компаний «Большой четвёрки» (Deloitte, PwC, Ernst & Young, KPMG). Наряду с отчётами, используется информация из налоговых баз данных, предоставленная аналитическими платформами IBFD, PwC, KPMG, Lowtax и другими.

Помимо общей рейтинговой таблицы по Индексу и его отдельным показателям, исследование также содержит отчёты о ситуации по каждой отдельной юрисдикции, включая справочные сведения, источники, анализ и комментарии. Подробное описание методологии формирования Индекса и источников данных для него приводится в ежегодном выпуске рейтинга по результатам очередного сравнительного исследования.

Результаты исследования

В этом разделе представлен актуальный (периодически обновляемый в соответствии с последними результатами исследования) список юрисдикций, упорядоченных по Индексу корпоративных налоговых убежищ. Данные с результатами последнего исследования опубликованы в апреле 2021 года.

Рейтинг стран мира по Индексу корпоративных налоговых убежищ 2021

Tax Justice Network:
Corporate Tax Haven Index 2021.
ЮрисдикцияИндекс: ОценкаИндекс: Значе­ние
1Британские Вирджинские Острова1002,853
2Каймановы Острова1002,653
3Бермуды1002,508
4Нидерланды802,454
5Швейцария892,261
6Люксембург741,814
7Гонконг781,805
8Джерси1001,724
9Сингапур851,714
10Объединённые Арабские Эмираты981,664
11Ирландия771,459
12Багамские Острова1001,454
13Великобритания691,382
14Кипр851,379
15Маврикий811,012
16Бельгия73973
17Гернси98954
18Франция67908
19Китай63896
20Остров Мэн100850
21Мальта79763
22Испания65688
23Германия58634
24Венгрия72599
25Соединённые Штаты Америки47514
26Швеция61467
27Италия58443
28Панама72411
29Кюрасао72352
30Гибралтар66348
31Мексика54324
32Финляндия60304
33Австрия56303
34Дания56295
35Лихтенштейн71291
36Тёркс и Кайкос100290
37Чехия58269
38Эстония70257
39Ангилья100255
40Коста-Рика68253
41Румыния62248
42Латвия73239
43Ливан75222
44Монако67206
45Южная Африка49198
46Либерия68187
47Макао58174
48Болгария58169
49Сейшельские Острова68166
50Португалия49157
51Словакия55154
52Польша46144
53Хорватия56131
54Литва57123
55Тайвань4398
56Аруба7094
57Греция4693
58Словения5293
59Ботсвана5580
60Перу4268
61Гана5268
62Андорра6167
63Кения5062
64Бразилия2954
65Танзания4850
66Эквадор4343
67Сан-Марино6141
68Аргентина3236
69Гамбия5013
70Монтсеррат653
Выходные сведенияРейтинг стран мира по Индексу корпоративных налоговых убежищ / Гума­нитар­ный портал: [Элект­рон­ный ресурс] // Центр гума­нитар­ных техно­логий, 2006–2025 (после­дняя редак­ция: 22.09.2025). URL: https://gtmarket.ru/ratings/corporate-tax-haven-index

Новые исследования

Популярные исследования

ПорталГуманитарное пространство в рамках одного ресурса: гума­ни­тар­ные и соци­аль­ные науки, рынки гума­ни­тар­ных зна­ний, методов и техно­ло­гий, обще­ст­вен­ное раз­ви­тие, госу­дар­ст­вен­ные и кор­пора­тив­ные стра­тегии, управ­ле­ние, обра­зо­ва­ние, инсти­туты. Гума­нитар­ная биб­лио­тека, иссле­до­ва­ния и ана­ли­тика, рей­тинги и прог­нозы, тео­рии и кон­цеп­ции. Всё для изу­че­ния и про­ек­тиро­ва­ния гума­нитар­ного развития.
наш партнер https://emall.by/